Інформує Головне управління ДФС у Кіровоградській області

Закон України №466: до уваги платників єдиного податку

Головне управління ДПС у Кіровоградській області інформує, що Законом України від 16 січня 2020 року № 466-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо вдосконалення адміністрування податків, усунення технічних та логічних неузгодженостей у податковому законодавстві» внесено зміни до п.п. 4 п. 297.1 ст. 297 Податкового кодексу України (далі – ПКУ), згідно з якими з 01 липня поточного року платники єдиного податку звільняються від обов’язку нарахування, сплати та подання податкової звітності з податку на майно в частині земельного податку за земельні ділянки, що використовуються платниками єдиного податку першої – третьої груп для провадження господарської діяльності (крім діяльності з надання земельних ділянок та/або нерухомого майна, що знаходиться на таких земельних ділянках, в оренду (найм, позичку).

Отже, суб’єкти господарювання – платники єдиного податку другої або третьої груп (далі – платники єдиного податку), що є власниками земельних ділянок або постійними землекористувачами, є платниками земельного податку у разі здійснення ними діяльності з надання земельних ділянок та/або нерухомого майна, що знаходиться на таких земельних ділянках, в оренду (найм, позичку), у тому числі якщо надання в оренду нерухомого майна є одним із видів діяльності або основним.

Фізичні – особи – підприємці – платники єдиного податку подають до контролюючого органу за місцезнаходженням земельної ділянки Декларацію, якщо право власності на земельну ділянку, право постійного користування оформлено на фізичну особу – підприємця.

Якщо право власності на земельну ділянку або право постійного користування оформлене на фізичну особу, яка зареєстрована фізичною особою – підприємцем – платником єдиного податку, та здійснює діяльність з надання таких земельних ділянок та/або нерухомого майна, що знаходиться на таких земельних ділянках, в оренду (найм, позичку), то нарахування сум земельного податку відповідно до п. 286.5 ст. 286 ПКУ здійснюється контролюючим органом (за місцем знаходження земельної ділянки), який надсилає (вручає) фізичній особі за місцем його реєстрації до 01 липня поточного року податкове повідомлення-рішення про внесення земельного податку.

Як провести перереєстрацію програмного РРО

Головне управління ДПС у Кіровоградській області інформує, що відповідно до пункту 8 розділу II Порядку реєстрації, ведення реєстру та застосування програмних реєстраторів розрахункових операцій, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 23.06.2020 № 317 «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 14 червня 2016 року №547» (далі – Порядок № 317) перереєстрація програмного реєстратора розрахункових операцій (далі – ПРРО) здійснюється при зміні найменування (прізвища, імені, по батькові (за наявності)) або податкового номера суб’єкта господарювання (без державної реєстрації припинення юридичної особи або підприємницької діяльності фізичної особи-підприємця), найменування або адреси господарської одиниці, де використовується ПРРО.

Для перереєстрації подається Заява про реєстрацію програмних реєстраторів розрахункових операцій за формою №1-ПРРО (ідентифікатор форми J/F 1316602) (додаток 1 до Порядку №317) (далі – Заява) з позначкою «Перереєстрація».

При цьому, заява про внесення змін у дані про ПРРО подається у разі змін даних, що вказуються у Заяві, які не потребують перереєстрації (зміни назви ПРРО тощо).

Пунктом 10 розділу II Порядку № 317 передбачено, що перереєстрація та внесення змін у дані про ПРРО здійснюється у порядку та строки, встановлені для реєстрації. Заява про проведення перереєстрації або внесення змін у дані про ПРРО подається суб’єктом господарювання за умови направлення останнього фіскального звітного чека та закриття останньої зміни на такому ПРРО.

Згідно з пунктом 11 розділу II Порядку № 317 при зміні місцезнаходження або місця проживання, включення/не включення суб’єкта господарювання до Реєстру великих платників податків, реорганізації контролюючих органів чи з інших причин, унаслідок яких змінюється контролюючий орган, в якому суб’єкт господарювання обліковується як платник податків за основним місцем обліку, протягом двох робочих днів після переведення платника податків на обслуговування до контролюючого органу за новим місцем обліку засобами інформаційно-телекомунікаційної системи ДПС здійснюється перереєстрація ПРРО до контролюючого органу за новим основним місцем обліку суб’єкта господарювання як платника податків.

До уваги платників ПДВ! Щодо перегляду розміру штрафних санкцій

Головне управління ДПС у Кіровоградській області інформує, що Законом України від 16.01.2020 №466-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо вдосконалення адміністрування податків, усунення технічних та логічних неузгодженостей у податковому законодавстві» (далі – Закон №466-IX) підрозділ 2 розділу ХХ Податкового кодексу України (далі – ПКУ) доповнено новим пунктом 73, який набрав чинності з 23 травня 2020 року.

Відповідно до цього пункту підлягають перегляду неузгоджені та несплачені станом на 23 травня 2020 року штрафні санкції, нараховані з 01 січня 2017 року по 31 грудня 2019 року, за порушення платниками ПДВ граничного строку для реєстрації ПН та/або РК до таких ПН в ЄРПН, складених за:

операціями, які звільняються від оподаткування ПДВ;

операціями, які оподатковуються ПДВ за нульовою ставкою;

операціями, які не передбачають надання ПН отримувачу (покупцю), а також ПН, складеної відповідно до п. 198.5 ПКУ у разі здійснення операцій, визначених пп. “а” – “г” п. 198.5 ПКУ;

відповідно до ст. 199 ПКУ;

відповідно до абзацу 11 п. 201.4 ПКУ.

В свою чергу, з 08 серпня 2020 року Законом України від 14.07.2020 року №786-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо функціонування електронного кабінету та спрощення роботи фізичних осіб-підприємців» (далі – Закон №786-ІХ) внесено суттєві зміни у цю процедуру.

Встановлено, що період, за який у платника є право на перегляд, розпочинається з 01 січня 2017 року і закінчується 23 травня 2020 року (датою набрання чинності Законом №466-IX ).

Зменшено вдвічі розмір нарахованих і неузгоджених штрафів, які є предметом перегляду, а саме:

у разі відсутності реєстрації – 2,5 відсотки (було 5 відсотків) від обсягу постачання без ПДВ, але не більше 1700 гривень (було 3 400 гривень);

у разі несвоєчасної реєстрації – 1 відсоток (було 2 відсотки) від обсягу постачання без ПДВ, але не більше  510 гривень (було 1 020 гривень).

Ця норма поширюється на випадки, коли грошові зобов’язання неузгоджені (відповідні податкові повідомлення-рішення знаходяться в процедурі адміністративного або судового оскарження).

За результатами виконання вимог ПКУ, податкові органи серед податкових повідомлень-рішень, які знаходяться в процедурі адміністративного або судового оскарження, виявляють відповідні податкові повідомлення-рішення, штрафні санкції, яких які є предметом перегляду відповідно до вимог пункту 73 підрозділу 2 розділу XX ПКУ.

Такі податкові повідомлення-рішення підлягають скасуванню, в Порядку надіслання контролюючими органами податкових повідомлень-рішень платникам податків, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 28.12.2015 №1204, шляхом винесення нового податкового повідомлення-рішення із зазначенням нової суми штрафів, з урахуванням зменшення штрафів відповідно до пункту 73 підрозділу 2 розділу XX Кодексу за порушення платниками ПДВ граничного строку для реєстрації відповідних ПН та/або РК до таких ПН в ЄРПН.

До уваги платників!

  Головне управління ДПС у Кіровоградській області інформує, що з   1 січня 2021 року запроваджується єдиний рахунок для сплати грошових зобов’язань та/або податкового боргу з податків і зборів, передбачених Податковим кодексом України , єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування відповідно до положень Закону України “Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування” та інших платежів, що визначені відповідним законодавством та контроль за справлянням яких покладено на ДПС, заборгованості з інших платежів (далі – єдиний рахунок).

Механізм функціонування єдиного рахунка визначено Порядком функціонування єдиного рахунка та виконання норм статті 351 Податкового кодексу України центральними органами виконавчої влади, затвердженого постановою КМУ від 29 квітня 2020 року № 321 (далі – Порядок № 321).

При цьому, єдиний рахунок не може використовуватися платником для сплати грошових зобов’язань та/або податкового боргу з податку на додану вартість, акцизного податку з реалізації пального та спирту етилового, а також для сплати частини чистого прибутку (доходу) до бюджету державними та комунальними унітарними підприємствами та їх об’єднаннями.

Єдиний рахунок відкриватиметься в Казначействі на ім’я ДПС. Платник податків має один раз протягом календарного року повідомити в електронній формі (через електронний кабінет) про використання або відмову від використання єдиного рахунка.

Якщо платник – юридична особа має відокремлені підрозділи, то повідомлення подається юридичною особою за кожним відокремленим підрозділом.

Використання єдиного рахунка розпочинається з наступного робочого дня після подання повідомлення. Якщо платник вирішив відмовитися від використання єдиного рахунка, таке використання припиняється починаючи з 1 січня наступного календарного року.

Для платників, які використовують єдиний рахунок, ДПС відкриває єдину картку платника. В єдиній картці відображаються дані про платника та операції, що проводяться з коштами, які зараховані/перераховані/повернуті (враховані) на єдиний рахунок/з єдиного рахунка. Інформація про рух коштів на єдиному рахунку доступна платнику в електронному кабінеті в актуальному стані.

Під час використання єдиного рахунка платник не має права сплачувати такі кошти на інші рахунки, відкриті Казначейством для сплати таких податків. Кошти, які сплачені на інші рахунки, вважаються помилково сплаченими та підлягають поверненню.

Якщо на єдиний рахунок надійшли кошти від платника, не включеного до реєстру платників, які використовують єдиний рахунок, або ДПС не може ідентифікувати платника з інформації про рух коштів на єдиному рахунку, такі кошти повертаються на рахунок, через який здійснено таке зарахування. Зазначені кошти не вважаються зарахованими на єдиний рахунок та не підлягають відображенню в єдиній картці платника.

Про помилково сплачені грошові зобов’язання ДПС не пізніше наступного робочого дня з дня їх зарахування надсилає платнику через електронний кабінет повідомлення. Платник не пізніше наступного робочого дня після отримання повідомлення про виявлені помилки чи розбіжності за таким розрахунковим документом визначає через електронний кабінет належність платежу відповідному одержувачу. Якщо платник протягом зазначеного строку не визначив належність платежу, інформація з розрахункового документа вважається інформацією без визначення належності платежу відповідному одержувачу і суми такого платежу включаються ДПС до реєстру платежів з єдиного рахунка в розрізі окремого платника у складі зведеного реєстру платежів з урахуванням черговості сплати, визначеної пунктом 351.6 статті 351, пунктом 89.7 статті 89 та пунктом 131.2 статті 131 ПКУ.

Порядком № 321 також визначено порядок повернення (врахування) помилково та/або надміру зарахованих коштів.

З початку року фахівцями підрозділу податкового аудиту забезпечено до бюджету 22,2 млн гривень

Протягом січня-вересня 2020 року органами ДПС області проведено 179 перевірок, з яких 63 – планові та позапланові документальні перевірки та 116 – фактичні перевірки. Про це повідомили в управлінні податкового аудиту Головного управління ДПС у Кіровоградській області,

За результатами контрольно-перевірочної роботи за січень-вересень 2020 року порушникам норм Податкового кодексу України донараховано   68,1 млн  грн.  грошових зобов’язань, які підлягають погашенню, в тому числі за результатами документальних перевірок – 66,5 млн грн., фактичних – 1,6 млн гривень.

Загальний вклад підрозділу податкового аудиту Головного управління ДПС у Кіровоградській області до бюджетів усіх рівнів за дев’ять місяців 2020 року становить 22,2 млн грн., в тому числі за результатами документальних перевірок стягнуто 21,6 млн грн., за рахунок фактичних – 0,6 млн гривень.

За дев’ять місяців 2020 року платникам Кіровоградщини повернули     більше мільярда гривень податку на додану вартість

  Як повідомили фахівці управління податкового адміністрування Головного управління ДПС у Кіровоградській області, протягом січня-вересня 2020 року платники області отримали 1 млрд 84,6 млн грн. бюджетного відшкодування ПДВ, що на 90,1 млн грн. або 9 відс. більше ніж у січні-вересні 2019 року (994,5 млн гривень).

За січень-вересень 2020 року 83 суб”єкти господарювання Кіровоградської області заявили до відшкодування ПДВ з бюджету на загальну суму 1 млрд 59 млн гривень. В порівнянні з аналогічним періодом 2019 року заявлена сума податку на додану вартість на рахунки платників збільшилась на 61,9 млн грн. або 6 відсотків (2019 рік – 997,1 млн гривень).

         З початку року до продавців та виробників підакцизних товарів Кіровоградщини застосовано майже 14 млн гривень фінансових санкцій

З початку року фахівцями обласного відомства проведено 246 перевірок суб’єктів господарювання за результатами за результатами яких застосовано фінансових санкцій на суму 13 млн. 994,2 тис гривень.

Зокрема, за безліцензійну торгівлю алкогольними напоями – 374 тис. грн., тютюновими виробами – 204 тис. грн.; за торгівлю алкогольними напоями за цінами, нижчими від встановлених мінімальних роздрібних цін – 420 тис. грн; за роздрібну торгівлю тютюновими виробами за цінами, вищими від максимальних роздрібних цін на тютюнові вироби, встановлених виробниками або імпортерами таких тютюнових виробів – 10 тис. грн; за зберігання, реалізацію алкогольних напоїв немаркованих марками акцизного податку, або з підробленими марками акцизного податку – 595 тис. грн; за зберігання, реалізацію тютюнових виробів маркованих марками акцизного податку, що не видавались виробнику тютюнових виробів для маркування сигарилл з кількістю сигарилл у пачці (10 шт., 20 шт., 25 шт.), які відповідно до п.226.9 ПКУ вважаються такими, що немарковані – 4 млн 289,9 тис. грн; за зберігання тютюнових виробів в місцях не внесених до Єдиного реєстру – 51 тис грн.; за безліцензійну діяльність щодо виробництва алкогольних напоїв – 85 тис. грн.; реалізація алкогольних напоїв, тютюнових виробів з порушенням вимог статті 153 Закону України від 19 грудня 1995 року  № 481/95-ВР – 95,2 тис. грн; роздрібна торгівля пальним без наявності ліцензій – 2 млн 250 тис. грн.; зберігання пального без наявності ліцензії – 4 млн грн.; роздрібна торгівля пальним без наявності зареєстрованих витратомірів-лічильників та рівномірів-лічильників – 1 млн 620 тис гривень.

З початку року за результатами 119 камеральних перевірок донараховано 147,76 тис. грн. акцизного податку, за результатами 59 камеральних перевірок своєчасності сплати фінансових санкцій застосованих за порушення Закону України від 19 грудня 1995 року  № 481/95-ВР – 166,79 тис. грн. та за результатами 2 камеральних перевірок за порушення вимог статті 21 Закону України від 19 грудня 1995 року  № 481/95-ВР застосовано фінансових санкцій в сумі 300,0 тис гривень.

Результати роботи підрозділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом за дев’ять місяців 2020 року

Як повідомили у відділі боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом Головного управління ДПС у Кіровоградській області, протягом 9 місяців 2020 року спеціалістами підрозділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДПС в області складено та передано до правоохоронних органів 16 матеріалів з ознаками вчинення кримінальних правопорушень, що можуть бути пов’язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, а також кримінальних правопорушень, що могли передували легалізації (відмиванню) доходів.

За результатами розгляду матеріалів, складених та переданих підрозділом, з початку 2020 року розпочато досудове розслідування шести  кримінальних проваджень, в тому числі:

– 2 провадження – за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 209 Кримінального кодексу України («Легалізація (відмивання) майна, одержаного злочинним шляхом»);

– 3 провадження – за ч.3 ст. 212 КК України («Умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов’язкових платежів);

– 1 провадження – за ч. 2 ст. 212 КК України).

Вісім висновків аналітичних досліджень фінансово-господарських операцій долучено до матеріалів досудового розслідування кримінальних проваджень, що здійснюється слідчим управлінням ГУ ДФС у Кіровоградській області.

За рахунок погашення податкового боргу до бюджету Кіровоградської області надійшло 107,4 млн гривень

Як повідомили у відділі по роботі з податковим боргом Головного управління ДПС у Кіровоградській області, надходження за рахунок вжитих заходів із погашення податкового боргу до зведеного бюджету з початку року склали 107,4 млн грн, в тому числі до державного – 79,1 млн грн та до місцевого – 28,3 млн гривень. Такі надходження забезпечено за рахунок плідної співпраці з платниками податків, а також за рахунок вжитих органами державної податкової служби заходів стягнення, таких, як стягнення готівкових та безготівкових коштів боржників – 32,3 млн грн, надходжень по підприємствах, які перебувають в процедурах банкрутства – 2,3 млн грн, а також реалізації майна 1,3 млн гривень.

Загальна сума податкового боргу станом на 1 жовтня 2020 року до бюджетів усіх рівнів по Кіровоградській області склала 1716,7 млн грн, з них до державного бюджету – 1388,3 млн гривень. При цьому борг підприємств, щодо яких порушено провадження у справі про банкрутство, становить    375,4 млн грн або 21,9 відсотків від загальної суми заборгованості.

За матеріалами Головного управління ДПС у Кіровоградській області та Кіровоградської митниці ДФС